首先要了解的是，加密货币在加拿大是应纳税的。因此，任何想要投资加密货币的人都需要了解法律。毕竟，您不想因忘记税收和花费比您拥有的更多的钱而高估您的利润而让自己失望。
加拿大税务局和加密货币：概述
根据CRA的说法，加拿大人必须为加密货币纳税。但是，它不被视为法定货币。相反，CRA 将其视为所得税法中的商品。这意味着需要报告出售或购买的收益和损失；不报告此类交易的损益是非法的，即使是通过将一种数字货币转换为另一种数字货币也是如此。因此，任何熟悉商品税收规则的人都将在理解加密货币税方面处于领先地位。
对于那些从加密交易中获利的人来说，加密货币也被视为资本收益或商业收入。如果您遭受损失，则将转化为资本损失或业务损失。值得注意的是，纳税人必须概述导致资本收益或收入的加密交易。并非每笔加密货币交易都算作商业活动。
除了这两种查看加密货币税收的方法外，它还可以被视为易货交易。当有人使用加密货币来支付服务或商品时就是这种情况。作为复习，易货交易是一种没有任何法定货币的商品或服务交换。由于 CRA 不认为加密货币是法定货币，因此它被视为易货交易。
请记住，就业务收入而言，加密货币利润的 100% 应纳税。对于资本利得，应课税税率降至 50%。
确定加密货币的税收价值
加拿大官方要求纳税人在不明显的交易中使用“合理的方法”来计算加密货币的价值。CRA 通常会说，公平的市场价值是消息灵通的人愿意支付的最高价格。加拿大人需要记录他们是如何得出这个结论的，因为这将让他们在必要时向 CRA 证明他们的逻辑。你也应该保持一致；如果您一次使用来自一个交易所经纪人的价值，您应该始终使用来自同一经纪人的数据。或者，如果您使用一次平均值，则应该始终如一地应用它。
当加密货币被征税时
加拿大人通常不需要缴纳任何税款来持有加密货币。但是，执行以下任何一项都会导致纳税义务：
- 赠送加密货币
- 出售加密货币
- 交换或交易加密货币，包括加密货币之间的转换
- 从加密货币转换为加元或其他法定货币
- 使用加密货币购买商品或服务
当加密货币算作营业收入时
加拿大人报告其加密货币税收的方式将取决于它是资本收益还是商业收入。
CRA 使用以下标志将加密货币归类为商业收入：
- 有盈利的意图（无论短期盈利的可能性如何）
- 推广产品或服务
- 该活动出于商业原因，以商业上可行的方式进行
- 活动是“以商业方式”完成的（例如获取库存或资本资产或制定商业计划）
CRA 将加密货币挖掘、交易、交易所和 ATM 视为加密货币业务。
请记住，仍处于加密货币业务早期阶段的企业家可能需要在下一年的税收之前报告它。
当加密货币是资本收益时
在以下情况下，加拿大将加密货币作为资本收益征税：
- 出售它不是商业收入
- 该人从出售中获利
在报税时，加拿大人需要在其税收的收入部分中列出出售加密货币的任何资本收益。请记住，应税资本收益只是总资本收益的一半。
纳税人还可以用这些资本收益来抵消出售加密货币的资本损失。但是，没有人可以通过加密货币的资本收益来抵消其他来源的损失。例如，假设某人的就业收入低于预期。在这种情况下，这不能抵消与加密货币相关的资本收益。
如果资本损失大于资本收益，则可以结转损失。这可以持续长达三年。
对资本收益使用调整后的成本基础
加拿大人必须使用调整后的成本基础 (ACB) 或平均成本来计算其资本收益。这意味着纳税人必须对相同房产的购买成本进行平均。
简单来说，这意味着人们必须为每种加密货币计算一个平均值。例如，假设有人在一年中的两个不同时间购买比特币，在三个不同时间购买以太坊，并在同一年内全部出售。在这种情况下，调整后的成本基础将是购买 BTC 的两次比特币的平均值和购买 ETH 的三次以太坊的平均值。
特定的加密货币交易如何征税？
查看用于对加密货币交易进行税收分类的技术术语可能会令人困惑。为了更清楚地说明税收，请考虑以下情况以及如何对每种情况征税。
- 日间交易加密货币
如果有人选择当日交易加密货币，这意味着他们在短时间内买卖加密货币以获利。加拿大税务局将日间交易归类为商业收入。
因此，需要在所得税申报表中报告某人从日间交易加密货币中获得的净利润减去他们的净损失。
- 挖掘加密货币
挖矿是指一个人使用计算机完成数学问题并确认加密货币交易。一个人如何对此进行分类取决于采矿是一项业务还是一项爱好。
爱好者需缴纳资本利得税。重要的是，成本基础为零，CRA 不允许扣除。
在业务的情况下，它被视为库存。这需要以收购成本或其公平市场价值来评估加密货币。
- 持有加密货币
加拿大不对纳税人持有的加密货币征税。
- 在钱包之间转移加密货币
当有人在两个钱包、交易所或账户之间转移他们的加密货币时，也不需要缴税。
然而，这是另一种记录至关重要的情况，因为原始钱包中为加密货币支付的价格将用于计算成本基础。
- 购买加密货币
购买加密货币也没有税收。
也就是说，任何购买加密货币并打算持有它的人都应该保持准确的记录。购买时的价值对于计算将来或如果加密货币出售时的成本基础是必要的。
- 以法定货币出售加密货币
当有人以 CAD 等法定货币出售加密货币时，这将作为资本收益征税。请记住，每种加密货币必须单独列出。
计算成本基础将需要购买时和销售时的价格。
- 将一种加密货币出售给另一种
当有人出售一种加密货币以换取另一种加密货币时，这也作为资本收益征税。要计算出售时加密货币的价值，请查看正在出售的加密货币的价值。
例如，假设有人以 100 美元 (CAD) 的价格购买了 1 个 Crypto A。然后，几个月后，他们将其兑换为 3.0 的 Crypto B。在计算资本收益时，查看兑换时 3.0 的 Crypto B 的价值。假设它价值 200 美元，该人将报告 Crypto A 的资本收益为 100 美元。
- 使用加密货币进行购买
CRA 认为使用加密货币购买东西是易货交易。因此，纳税人在出售加密货币时会进行类似的计算。
与将一种加密货币出售给另一种一样，他们必须确定用加密货币购买的商品或服务的价值。然后，这算作加密货币的售价。
- 赚取加密货币
那些为工作赚取加密货币的人必须将其报告为收入。这涉及在收购时报告其价值。
总结
最重要的一点是加拿大对加密货币收入征税。由于这种类型的税收仍然是相当新的并且可能会演变，因此咨询专门研究加密货币的税务会计师通常是最明智的。确保您遵循正确协议的最简单方法是让专家完成您的税款。您还可以聘请专家来确认您的加密货币利润是否应报告为业务收入或资本收益。
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